Qué son los proveedores ficticios
Los proveedores ficticios son proveedores que no existen o que fueron creados con el propósito de evadir impuestos o cometer fraudes fiscales. Emiten facturas o documentos tributarios falsos para que empresas o personas deduzcan gastos inexistentes o dejen de pagar impuestos, lo que resulta en una reducción indebida de la carga tributaria. Esta práctica fraudulenta genera una evasión fiscal significativa.
Según el artículo 671 del Estatuto Tributario, las compras o gastos hechos a quienes la DIAN haya declarado proveedores ficticios no son deducibles en el impuesto sobre la renta ni dan derecho a impuestos descontables en el IVA. La calificación de proveedor ficticio dura cinco años, y al cabo de ese término se levanta a solicitud de parte.
Listados de proveedores ficticios
La DIAN declara a los proveedores ficticios mediante resoluciones y publica los listados por año: 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023, entre otros. Te ayudamos a revisar si alguno de tus proveedores aparece en ellos.
Antes de contratar a un proveedor nuevo, verifica su RUT, su existencia real (dirección, personal, capacidad para prestar el servicio) y que no figure en los listados de proveedores ficticios de la DIAN.
Cómo te ayudamos
¿Tu empresa recibió una notificación de la DIAN por tener proveedores ficticios en sus declaraciones? Te asesoramos en la revisión de la notificación, la recolección de documentación y la presentación de respuestas formales a la DIAN. Además, te ayudamos a corregir tus declaraciones y a implementar medidas preventivas para el futuro. Actúa ahora y protege las operaciones de tu empresa con nuestro apoyo especializado.
Recibí una carta de la DIAN por proveedores ficticios
## Qué hacer si tu empresa tiene proveedores ficticios en sus declaracionesSi la DIAN te notificó porque tus declaraciones incluyen facturas de proveedores ficticios o investigados, es clave actuar de inmediato y seguir estos pasos:
- Revisa la notificación: léela con detenimiento para entender las razones específicas y los proveedores involucrados.
- Consulta a un especialista: contacta a un contador o abogado especializado en derecho tributario, que te dirá cómo proceder y cuáles son tus opciones legales.
- Reúne documentación: compila todos los soportes de las transacciones cuestionadas, como facturas, contratos, correos electrónicos, pagos bancarios y cualquier otra evidencia que respalde la legitimidad de tus proveedores.
- Responde a la DIAN: presenta una respuesta formal dentro del plazo estipulado, con toda la documentación recopilada. Explica en detalle la situación y aporta pruebas de que tus proveedores son legítimos.
- Corrige tus declaraciones: si es necesario, haz las correcciones pertinentes para reflejar con precisión las transacciones y evitar sanciones mayores.
- Implementa medidas preventivas: fortalece tus controles internos y tus procedimientos de verificación de proveedores para evitar problemas similares. Asegúrate de que todos cumplan los requisitos legales y fiscales.
- Monitorea el proceso: mantén comunicación constante con la DIAN y con tu asesor para seguir el progreso del caso y asegurarte de que todo esté en orden.
Conoce otros casos en los que te acompañamos en nuestra página de requerimientos DIAN.
## Otros servicios que te pueden interesar También puedes revisar nuestra [asesoría contable y tributaria](/asesoria-contable-y-tributaria/) y la [declaración de renta para empresas](/declaracion-renta-empresas/).Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si declaré compras a un proveedor que la DIAN calificó como ficticio?
La DIAN puede desconocer esos costos, deducciones o impuestos descontables, lo que aumenta el impuesto a cargo y puede venir acompañado de sanciones. Por eso es importante responder con pruebas de que la operación fue real o corregir la declaración cuando corresponda.
¿Cómo demuestro que mi proveedor sí es real?
Con soportes que prueben que la operación existió: contratos, órdenes de compra, remisiones o entregas, pagos por canales bancarios, correos y evidencia del bien o servicio recibido. La factura sola puede no ser suficiente.
¿Cuánto dura la calificación de proveedor ficticio?
De acuerdo con el artículo 671 del Estatuto Tributario, la calificación se mantiene por cinco años. Pasado ese término, se levanta a solicitud de la persona o empresa afectada.
¿Qué hago si la DIAN me declara a mí como proveedor ficticio?
Debes revisar el acto, ejercer tu derecho de defensa dentro de los plazos que indica y reunir pruebas de que tus operaciones son reales. Es un proceso delicado y conviene llevarlo con un abogado o contador tributario.
¿Cómo evito tener proveedores ficticios?
Verifica el RUT y la existencia real de cada proveedor, paga por canales bancarios, guarda los soportes de cada operación y consulta los listados que publica la DIAN antes de contratar.